单选题

1、某企业2016 年度实现利润总额 1350 万元，适用的所得税税率为 25%，本年度该企业取得国债利息收入 150 万元，发生税收滞纳金 4 万元，不考虑其他因素，该企业 2016 年年度利润表“所得税费用”项目本期金额为()万元

A.338.5

B.374

C.337.5

D.301

【答案】D

【解析】应纳税所得额=1350-150+4=1204(万元)，所得税费用=1204×25%=301(万元)。

多选题

2、下列各项中，影响企业营业利润的有( )。

A.出售固定资产的净损失

B.确认的资产减值损失

C.销售商品发生的展览费

D.出售包装物取得的净收入

【答案】BCD

【解析】营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)。出售固定资产的净损失计入营业外支出;确认的资产减值损失计入资产减值损失，影响营业利润;销售商品发生的展览费计入销售费用，影响营业利润;出售包装物取得的净收入计入其他业务收入，影响营业利润。

判断题

3、企业未计入当期利润的利得和损失扣除所得税影响后的净额，应列入其利润表的“其他综合收益的税后净额”项目。( )

【答案】对

4、企业利润表中的综合收益总额项目，应根据企业当年的“净利润”和“其他综合收益的税后净额”的合计数计算填列( )

【答案】对